财务会计 2.1 货币资金概述教案

教学主要内容

 

教学方法

与时间分配

【提问与讨论】

1．解释下列会计术语：

确认   权责发生制   配比原则   实际成本原则

谨慎性原则   相关性     客观性   重要性

2．会计确认主要解决什么问题？应遵循哪些原则？

3．会计计量主要解决什么问题？应遵循哪些原则？

4．会计信息质量特征的一般要求有哪些？

学生发言

10分钟

 

第二章 货币资金

 

 

【回顾与说明】

从本章起将分别对各类会计要素的确认、计量以及报告问题进行分章说明。第二章是对流动性最强的资产类项目货币资金的财务会计核算问题进行具体研究。

【回顾与说明】

讲授

1分钟

【学习目标】

●知识点：

1．了解：银行转账结算方式；

2．理解：货币资金内部控制制度要点；

库存现金的管理要求；

银行存款的管理要求。

●技能点：

3．掌握：库存现金收支的核算和库存现金清查；

银行存款收付的核算及银行存款的核对。

【学习目标】

讲授4分钟

 

【讲授与训练】

【讲授与训练】75分钟

第一节   货币资金概述教案

 本节25分钟

 

一、货币资金的性质与范围

货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形态存在的那部分资产。企业的货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。               

本部分

2分钟

 

 

  二、货币资金内部控制

1   授权批准控制

企业应当建立严格的货币资金授权批准制度。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批；经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。

     2   职务分离控制

企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

要加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项的有关印章。

    3   清查盘点控制

对货币资金实施经常性和突击性检查，以确定账实是否相符。

   4   监督检查控制

企业应当建立对货币资金业务的监督检查制度，设置内部稽核单位和人员,实施内部稽核，加强监督检查。企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严格禁止收款不入账的违法行为；企业应当按照规定的申请、审批、复核、支付程序办理货币资金支付业务。

本部分

15分钟

 

【典案分析】

通过典型案例分析，深刻理解建立健全货币资金内部控制制度的重要性。   

【典案分析】

8分钟