经济法基础试题三答案

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经济法基础”模拟试题三
一，单项选择题
1，【正确答案】：乙
【答案解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系的客体是指物、行为、非物质财富和人身。选项 B 属于法律关系的主体。
2，【正确答案】：乙
【答案解析】：本题考核诉讼管辖。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖。
3，【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核法律责任的种类。没收违法所得是行政责任，不是民事责任。
4，正确答案】：乙
【答案解析】：本题考核医疗期的计算方法。罗某实际工作在 10 年以下，在本单位工作年限 5 年以下，应享受 3 个月医疗期，医疗期 3 个月的按 6 个月内累计病休时间计算，从 2010 年 10 月 25 日起第一次病休，则该医疗期应在 2010 年 10 月 25 日至 2011 年 4 月 24 日 6 个月内的时间段确定。
5，【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核劳动合同订立主体的资格要求。劳动者需年满 16 周岁 ( 只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外 ) ，有劳动权利能力和行为能力，才可以签订劳动合同。既文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满 16 周岁。
6，【正确答案】：一
【答案解析】：本题考核劳动合同订立的原则。公平原则是指劳动合同的内容应当公平、合理，双方公正、合理地确定各自的权利和义务。
7【正确答案】：一
【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税；以无形资产、不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；对投资后转让其投权的也不征收营业税。
8，【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核娱乐业营业税税额的计算。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及经营娱乐业的其他各项收费。所以应缴纳的营业税＝ (60+40+50)×20 ％＝ 30( 万元 ) 。
9，【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核营业税的起征点。纳税人营业额未达到起征点的，免征营业税；超过起征点的，应按全部营业额计算应纳营业税。
10 、根据《个人所得税法》的规定，个人发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳
10【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核个人所得税的相关规定。个人的公益性捐赠支出，在应纳税所得额 30 ％以内的部分可全额扣除。
11，【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核个人所得税的纳税人。对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度 ( 指 1 月 1 日到 12 月 31 日 ) ，临时离境一次不超过 30 天多次离境累计不超过 90 天，可以被认定为居民纳税人。因此，选项 A 、 B 、 D 不符合要求。
12【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入 “ 按次征收 ” ，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按 “ 特许权使用费所得 ” 项目缴纳个人所得税；刘某应纳个人所得税＝ (3000 － 800)×20%+4500×(1 － 20%)×20% ＝ 1160( 元 ) 。
13，【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核城市维护建设税的计算。该企业应缴纳城市维护建设税＝（ 480000+600000+200000 ） ×7 ％＝ 89600 （元）。
14，【正确答案】：乙
【答案解析】：本题考核契税的征税范围。农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征税范围。
15，【正确答案】：一
【答案解析】：本题考核资源税应纳税的计算。加热、修井用的原油是免征资源税的，开采原油过程中伴采的天然气按规定要缴纳资源税。所以，该油田应纳资源税＝ 10×12+20000×8÷10000 ＝ 136 （万元）
提示：2000 万立方米 = 2000×10 千立方米 = 20000 千立方米。
16，【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核印花税计税依据。借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。
17，【正确答案】：乙
【答案解析】：本题考核土地增值税的纳税人。出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。
18，【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核税务登记的相关规定。税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
19【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核税款征收措施。《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税款保全措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。
20，【正确答案】：一
【答案解析】：本题考核外出经营报验登记的规定。《外管证》的有效期限一般为 30 日，最长不得超过 180 日。
21，【正确答案】：一
【答案解析】：本题考核办理支付结算的原则。选项 A 是银行办理支付结算的要求，但不属于原则。
22，【正确答案】：D
【答案解析】：本题考核违反支付结算法律制度的法律责任。单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额 5 ％但不低于 1000 元的罚款。票面金额的 5 ％是 750 元（ 15000×5 ％），低于 1000 元，故选择 D 。
23，【正确答案】：乙
【答案解析】：本题考核汇兑的基本知识。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
24，【正确答案】：C
【答案解析】：本题考核办理托收承付的程序。在托收承付中，验单付款的承付期为 3 天，从付款人开户银行发出承付通知的次日起算起。
二，多项选择题
1，正确答案】：BC
【答案解析】：本题考核仲裁的适用范围。下列纠纷不能提请仲裁：（ 1 ）关于婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；（ 2 ）依法应当由行政机关处理的行政争议。
2，【正确答案】：ACD
【答案解析】：本题考核诉讼时效。选项 B 适用一般的的诉讼时效期间。一般为 2 年。
3，【正确答案】：AD
【答案解析】：本题考核行政复议的基本知识。对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。
4，答案解析】：本题考核用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形。
5，【正确答案】：AC
【答案解析】：本题考核劳动合同的履行和变更。选项 B ，劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同。选项 D ，变更劳动合同，应当采用书面形式。
6，【正确答案】：ACD
【答案解析】：本题考核劳动仲裁机构的规定。选项 B 中劳动仲裁机构不按行政区划层层设立。
7，【正确答案】：CD
【答案解析】：本题考核营业税的税目。程租业务按 “ 交通运输业 ” 缴纳营业税；运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额计算缴纳营业税。
8，【正确答案】：AD
【答案解析】：本题考核营业税与增值税的征税范围划分。选项 B 属于增值税的混合销售行为，应当征收增值税。选项 C 属于增值税纳税人经营不同的增值税应税项目，征收增值税。
9，【正确答案】：ACD
【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。选项 B 不正确，单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。
10，【正确答案】：AB
【答案解析】：本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。
11，【正确答案】：ACD
【答案解析】：本题考核特许权使用费所得的相关规定。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，属于 “ 工资、薪金 ” 所得。
12，【正确答案】：ABCD
【答案解析】：本题考核个人所得税税收优惠。 ABCD 均属于个人所得税免税项目。
13，【正确答案】：ACD
【答案解析】：本题考核注销税务登记。纳税人在办理注销税务登记前，向税务机关提交证明文件和资料，结清应纳税款、滞纳金、罚款，销毁发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。
14，【正确答案】：BCD
【答案解析】：本题考核房产税纳税义务的发生时间。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。
15 、答案解析】：本题考核土地增值税的扣除项目。房地产开发成本是指纳税人开发房地产项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20 ％的，予以免税。
16，【正确答案】：ABCD
【答案解析】：本题考核税务登记证的使用。
17，【正确答案】：ABC
【答案解析】：本题考核票据的付款人。商业承兑汇票的付款人是合同中应给付款项的一方当事人，也是该汇票的承兑人；银行承兑汇票的付款人是承兑银行；支票的付款人是出票人的开户银行；本票的付款人是出票人。
18，【正确答案】：ABC
【答案解析】：本题考核临时存款账户粮，棉，油收购资金适用专用存款账户的管理和使用。
19，【正确答案】：ACD
【答案解析】：本题考核票据的提示付款期限。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 日内。
20，【正确答案】：ACD
【答案解析】：本题考核银行本票的基本知识。单位和个人在同一票据交换区域要支付各种款项，均可以使用银行本票。

三，判断题
1，正确答案】：对
2 、【正确答案】：错【答案解析】：本题考核诉讼的审理和判决。当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起 15 日内向上一级法院提起上诉。
3 、【正确答案】：错【答案解析】：本题考核劳动合同的效力。劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。
4 、【正确答案】：错【答案解析】：本题考核个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除项目。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售 ( 营业 ) 收入 15% 的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
5，【正确答案】对
6 【正确答案】：错【答案解析】：本题考核城镇土地使用税的纳税人。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。
7 、【正确答案】：错【答案解析】：本题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。使用人是指在国外书立、领受，但在国内使用应税凭证的单位和个人。
8 、【正确答案】：错【答案解析】：本题考核税收代位权与撤销权。税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
9，【正确答案】：对
10 、【正确答案】：错【答案解析】：本题考核国内信用证的基本知识。开证银行决定受理国内信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额 20 ％的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。
四，不定项选择题
1，【正确答案】：
【答案解析】：
<1>，【正确答案】：CD
【答案解析】：选项 A ，向其他银行取得银行资金往来业务的利息收入，属于金融机构往来利息收入，不征收营业税；选项 B ，金融企业从事股票买卖业务，以股票的卖出价减去买入价后的余额为营业额征税。
<2>，【正确答案】：C
【答案解析】：存款不征收营业税；贷款利息收入应缴纳的营业税＝（ 200 － 10 ） ×5% ＝ 9.5 （万元）。
<3>，【正确答案】：乙
【答案解析】：金融企业从事股票买卖业务，以股票的卖出价减去买入价后的余额为营业额，卖出价不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金，买入价也不包括购进过程中支付的各种费用和税金。应纳营业税＝（ 100 － 90 ） ×5% ＝ 0.5 （万元）。
<4>，【正确答案】：C
【答案解析】：出纳长款收入不征营业税。应纳营业税＝ 21×5% ＝ 1.05 （万元）。
<5>，【正确答案】：乙
【答案解析】：该金融机构本季度应纳营业税＝ 9.5 ＋ 0.5 ＋ 1.05 ＝ 11.05 （万元）。
2，【正确答案】：
【答案解析】：
<1>，【正确答案】：D
【答案解析】：房地产开发费用 = 300 +（2840 + 160 + 2800）×5％= 590（万元）
<2>，【正确答案】：C
【答案解析】：准予扣除的项目金额 = （ 2840+160 ） +2800+300+ （ 2840+160+2800 ） ×5%+495+ （ 2840+160+2800 ） ×20%=8045 （万元）
<3>，【正确答案】：乙
【答案解析】：转让房地产的增值额 = 9000 - 8045 = 955（万元）
增值额与扣除项目金额的比率 = 955÷8045 = 11.87％
应纳土地增值税税额 = 955×30％= 286.5（万元）
<4>，【正确答案】：ABC
【答案解析】：从事房地产开发的纳税人可以加计 20％扣除。
3，【正确答案】：
【答案解析】：
<1>，【正确答案】：AD
【答案解析】：出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
<2>，【正确答案】：一
【答案解析】：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加 “ 零 ” ；日为拾壹至拾玖的，应在其前加 “ 壹 ” 。如 1 月 l8 日，应写成零壹月壹拾捌日。
<3>，【正确答案】：ABD
【答案解析】：商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 日。
<4>，【正确答案】：D
【答案解析】：付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起 3 日内承兑或者拒绝承兑