营业税法案例及答案

第三章 营业税法案例试题

案例一
某房地产公司2002年1月份发生以下业务：
(1)与A企业联合开发一商品房项目。房地产公司出资4000万元，A企业提供土地使用权，建好商品房按房地产公司六成，A企业四成分配。
(2)下设非独立核算物业管理公司全年收取物业管理费120万元，另代收水、电、气费10万元，取得手续0.5万元。
要求：计算该房地产公司2002年应纳营业税。

案例二
某商业银行2006年第四季度发生以下经营业务：
(1)代发行国债手续费收入23万元，受托发放贷200万元（期限1年），贷款利率4%，手续费收入1万元；
(2)吸收存款600万元，支付存款利息10万元，自有资金发放贷款1000万元，取得贷款利息100万元，另有逾期100天的应收未收利息10万元；
(3)外汇转贷业务取得贷款利息收入30万，支付转贷利息支出25万元；
(4)办理结算业务手续费收入20万元；
(5)销售支票、账单凭证收入15万元；
(6)结算罚息、加息2万元，出纳长款0．5万元。
要求：(1)计算该银行本期应纳营业税税额及纳税义务发生时间；
(2)应代扣代缴的营业税额。

案例三
甲歌舞团与乙演出公司签订协议，在丙剧院连续 演出三场，丙剧院代售门票，共取得门票收入30万元。根据协议规定演出结束后甲付给乙中介费7万元，付给丙租金5万元。
要求：计算此项活动中甲、乙、丙三方应如何交税? 交多少税?

案例四
某饭店2006年9月取得以下收入：
(1)客房收人80万元，保龄球馆收入5万元；
(2)餐厅餐饮收入50万元，另收服务费2万元
(3)附设小卖部零售收入1万元
(4)出租柜台销售字画，本月取得租金0．5万元字画销售收入8万元。
要求：计算饭店本月应纳流转税(附加税费不考虑)。

案例五
某公司2006年9月下设各业务部门业务情况如以下业务：
(1)开发部自建楼房一栋竣工、建筑安装总成本4000元，将其40％售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，本月预收5000万元。
(2)非独立核算酒楼取得营业收入300万元，其中卡拉OK包间单独核算的自娱自乐的餐饮娱乐收入40万元，另有30万元为本公司划账结算的餐费。
(3)广告部有广告业经营许可证，当月收取广告业务收入200万元，支付给某电视台的广告发布费40万元，支付给加工厂灯箱广告制作费50万元。
(4)下设非独立核算汽车队当月运营收入60万元，又将2辆小轿车租给外单位使用，取得租金1 万元。
要求：计算该公司当月应纳营业税。(当地税务机关确定的成本利润率为10％)

案例六
某贸易公司(增值税一般纳税人)，2005年10月发生以下业务：
(1)与乙企业签定代购协议，为乙代购货物并收取周转金38万元，约定按实际结算价格的4％收取手续费。销售方将增值税专用发票开具给乙企业，注明销售额30万元，增值税5.1万。
(2)为甲企业销售商品，代销协议规定的结算价格 为每件不含税价0.1万元，商订每件收取手续费 5％，当月该商城以结算价格的2％加价销售，售出代销商品200件，并与甲企业结算了款项，取得了甲企业开具的增值税专用发票
(3)用本企业运输车辆运送所售货物，取得收入0.8万元。
(4)将自有车辆出租3个月，每月租金0.3万元，一次收取了全部租金。
要求：计算贸易公司应纳营业税和增值税。

案例七
甲、乙、丙三个企业的本期经营情况分别如下：
(1)甲企业为增值税一般纳税人，发生了以下与消费税相关的业务：
①委托加工应税消费品一批，发出材料成本280万元，支付加工费160万元（不含税），该消费品消费税税率为20%；
②将自行开发的新产品作为福利发放，产品成本300万元，核定的利润水平为76万元。该产品适用5%的消费税税率；
③企业因生产A产品领用外购的应税消费品B物资，B物资期初库存量的买价60万元，本期购入B物资的买价220万元，期末库存B物资的买价70万元，B物资的消费税税率5%；生产的A产品全部出售，共500箱，每箱含增值税售价2.34万元；A产品消费税税率10%， B产品的消费税可以抵扣。
(2)乙企业是一家宾馆，本期收人组成如下：
①住宿收人120万元；住宿收人营业税税率5%。
②娱乐城向顾客出售烟、酒、饮料的收人85万元，台位费收人25万元，点歌费收人10万元；娱乐业税率为20%。
(3)丙企业为增值税一般纳税人．适用17%的税率，本期发生下列相关业务：
①为生产购进材料，专用发票注明买价2000万元，增值税340万元，款已付，材料已人库被领用。

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