营业税法案例及答案

案例一
(1)销售不动产应纳营业税＝6000 × 5％=300（万 元）
(2)物业管理属于服务业，应纳营业税=（120+ 0.5）× 5％=6.025（万元）

案例二
(1)代售国债手续费应并入营业额；银行自有资金贷款业务以贷款利息收入为营业额；转贷业务以存贷利差为营业额；销售支票、账单凭证属于营业税的混合销售行为，并征收营业税；结算罚息，加息并入营业额征税；出纳长款免征营业税；逾期 90天以上的应收取利息，待实际收到时纳税。
(2)2006年金融保险业营业税税率为5%。
应纳营业税=（23+1＋100+5+20+15+2）×5% =9.96（万元）
(3)金融业的纳税期限为-个季度，自纳税期满之日起10日内申报纳税（即2003年1月10日前）。
(4)受托发放贷款，应代扣代缴的营业税=200 × 5% ÷ 12 × 3=0.12

案例三
(1)甲歌舞团：进行演出，以全部票价收入减去付给演出公司，提供场所单位的费用后的余额为营业额。按文化体育业税目交营业税，但由剧院代售门票的，由售票者代扣代缴营业税。
应纳营业税=（30-7-5）×3％=0.54（万元）
(2)乙演出公司：以收到的中介费为营业额，按服务业（代理）税目交营业税。
应纳营业税＝7×5％=0.35（万元）
(3)丙剧院：为演出活动有偿提供场所，以租赁费为营业额，按服务业（租赁业）税目交营业税。 应纳营业税=5×5％=0.25（万元）
应代扣代缴甲营业税＝0.54（万元）

案例四
应纳营业税＝[ 80＋(50＋2)＋0.5] ×5%＋5× 20％=7.625）
应纳增值税=10000÷（1＋4%）×4% =384.62（元）

案例五
(1)建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税，自建不动产出售部分应交两个税目的营业税：
①按建筑业营业税＝组价× 3%={[ 4000×40%×（1+10%）]÷（1-3%）}×3%=54.43（万元）②按销售不动产营业税=售价(预收款) ×5%=5000 ×5%=250（万元）
自建不动产出售共纳营业税＝54.43 + 250= 304.43（万元）
(2)酒楼餐饮业应纳营业税
①餐饮营业额=（300-40）＋30=290（万元） 应纳服务业营业税=290 ×5％=14.5(万元)
②卡拉OK包间营业额=40（万元） 应纳娱乐业营业税=40 × 20％=8(万元)
(3)广告业营业额中可扣除支付给广告发布者的广告发布费，但不得扣除广告制作费广告业务营业额=200-40=160（万元） 应纳服务业营业税=160×5％=8(万元)
(4)运输劳务按3％税率，租车收人按5%税率缴纳营业税

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