关税案例试题及答案

关税案例

案例一
某水产进出口公司2006年4月进口一批速冻水产品，进口成交价格150万元，又从农业生产者手中收购一批鱼苗出口，出口离岸价格92万元，运至境内输出地点装载前的运输、装载、储藏等费用共计4.6万元。假设进口货物关税税率25％，出口货物关税税率15％。
要求：请计算该公司应纳应退各种税额。

案例二
某进出口公司2006年3月份从国外进口一批施工设备共40台，每台货价6000元人民币，该批设备运抵我国宁波港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元，海关于3月15日填发税款缴纳证，由于该公司发生暂时经济困难，于4月11日才缴清税款，假设该类设备进口关税税率为30％。
要求：计算该公司应纳关税税额及滞纳金。

案例三
某公司从韩国海运进口一批化妆品，成交价格20万美元(汇率1：8：4)不包括对方付给的正常回扣10万元，从起运地至境内口岸运输费0.1万美元，从境内口岸至输入地起前运输及费0.8万元，保险费按货价与运费的3%。计算确定。
要求：请计算该批化妆品进口环节各种税金。(关税税率40％，消费税税率30％)

案例四
某具有进出口经营权企业2005年发生以下进口业务：
(1)以租赁方式进口厂硬设备，设备价80万元，支付租金10万元。
(2)采取进料加工方式，原材料国外成交价100万发生运费1万元，保险费0.4万元，80％加工出口，出口价150万元，20％加工内销，销售价50万
(3)把一项设备运往境外修理，设备价60万元，修理费5万元，材料费6万元，运输费1万元，保险费0.4万元。
(4)免税进口一项设备，设备价60万元，海关监管期4年，企业使用18个月转售。
(5)进口一批货物50万元，发现其中20％部分有严重质量问题将其退货，出口方同意更换，进口方取得无代价抵偿物价值10万元。
要求：计算该企业当年应纳进口关税(上述进口关税税率：设备15％，材料20％)

案例五
某外贸公司3月1日进口－批应税消费品．该批货物的货价为350万元人民币．支付国外运翰费40万元，保险费10万元；关税税率10%，消费税率30%，增值税率17%。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)计算外贸公司当月进口环节应纳关税，
(2)计算外贸公司当月进口环节应纳消费税；
(3)计算外贸公司当月进口环节应纳增值税。

案例六
某进出11公司2006年从A国进口货物－批．成交价（离岸价）折合人民币9000万元（包括单独计价并经审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外自己采购代理人支付的买方佣金50万元）。另支付人境前运费180万元，保险费90万元。假设该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。
要求：请分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税以及增值税。

案例七
某商贸公司为增值税－船纳税人，并具有进出口经营权，2006年5月发生相关经营业务如下：
（1）从国外进口小轿车－辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。
(2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的 修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。
（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%，单位金颇元）
要求：根据上述资料及税法相关规定．回答下列问题：
(1)计算进口小轿车、修理设备应缴纳的关税，
(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；
(3)计算小轿车、修理设备在进口环节应缴纳的增值税。

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