征税和纳税教学设计

《征税和纳税》课堂教学设计
——从堂哥的“歧路人生”说起
一、教学目标
1.知识目标：
（1）知道税收的含义及其在国家财政收入中的地位；
（2）了解税收的基本特征及其关系；
（3）知道我国的主要税种；
（4）知道增值税、个人所得税的含义及其作用；
（5）理解依法纳税是公民的基本义务；
（6）知道偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为。
2.能力目标：
培养学生自主学习、合作探究、辨别比较的能力，观察分析实际问题的能力；提高学生的逻辑思维能力，把握事物本质的能力。
3.情感态度价值观目标：
理解个人所得税是实现社会公平的有效手段，理解公民在纳税问题上应具有的权利和义务意识，增强社会责任感；树立纳税光荣、偷税可耻的观念，增强主人翁意识。
二、教学重难点
1.理解个人所得税是实现社会公平的有效手段；
2.正确理解公民在纳税问题上应具有的权利和义务意识。
三、教学过程
【引 题】
同学们，大家好！今天我们一起来学习《征税和纳税》这一框题。（板书：税收）
【第一篇 辉煌期】
提起税收就让我想起了一个人，一个让我即爱又恨的人，那就是我的堂哥！（出示照片）
这三年他的人生发生了一些重大的转折，都与税有关。
三年前，他是一家塑料厂（生产编织袋）的老板，风光的很啊！记得有一次，他问我：“德格啊，你参加工作好几年了，工资有多少啊。”
同学们，想不想知道我的工资啊。一般人我可不告诉他哦！（晒一晒：工资单）
月收入有5000块，我觉得自己不错了，可堂哥对我的收入不屑一顾，他说：“俺们比比个人所得税，就知道你和我有多少的差距。”（让学生看我的个人所得税）
同学们猜猜我堂哥的个人所得税是多少呢？（两万三）（月收入9万左右）
ᆷ师生对话：同学们，关于个人所得税，你了解多少呢？
（学生个别回答，若不知道，那我们看看其他同学有什么看法）
（1）征税对象是什么？（个人的所得额）。
（2）谁必须交个人所得税？在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。
（3）税率：比例税率 累进税率
（个人工资薪金所得实行超额累进税率，收入高的人多纳税；比例税率，固定的，比如超女郁可维10月17到温州，出场费25万，上交20%；奥尼尔李宁、巴蒂尔匹克）
（4）作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。（板书：税种、个人所得税、公平）
【第二篇 困境期】
去年，一场罕见的金融危机爆发，堂哥也未能幸免，编织袋销量大减，石油价格又高，导致原材料价格也很高。钱也赚不来，烦死了，想来想去想来想去，他居然把主意打到税收上去了，找到税务局，正好碰到县税务局的张局长。
他问张局长：“张局长，我也知道应该依法纳税，可我目前企业遇到很大困难，能不能给我们企业的税收打个折啊；如果不能打折，我也就实在交不起了，我就不交了；实在不行，你们税务部门给我提供银行贷款的担保，我贷出来再交税。”
张局长那是相当的为难啊！
ᆷ探究：同学们，张局长为什么这么为难？
（学生活动：小组合作讨论，派代表发言。注意：让学生得出结论。）
预设：（板书：特征、强制性、固定性、无偿性）
（1）打折不打折也不是张局长说了算的，税收具有固定性，征税对象与税率都是由税法明确规定的，不是哪一级税务机关说改就能改的。
追问：在当前金融危机的情况下，为了增强企业的活力，经国家相关部门的批准，出台一些税收优惠与减免措施。这是否违反了税收的固定性呢？
生成：税收的固定性是相对的，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、税率等进行调整。这与税收的固定性并不矛盾。
（2）因为张局长他们没有提供银行贷款担保服务的这个义务，税收具有无偿性，国家取得税收收入，不需要对纳税人直接付出任何代价。
（3）无论有没有碰到金融危机，或者经营管理不善，税法规定的税都是要交的，税收具有强制性。
引申：税收的三个特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，而税收的强制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收必须具有固定性。
可见，税收是国家凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，也就是国家参与社会财富的分配。（适当拓展税收的本质）（板书：本质）
（过渡）：故事讲到这，又要回到我堂哥身上，面对这次困难，他没有把注意力放在改善企业的经营管理这一根本问题上，还是把主意打到税收上，他的人生从此偏离了一条正常的航道。
后来，他召集厂里的几个所谓的得力干将商讨对策，想了几套方案。我们一起听听他们都想干什么。我们来个模拟现场吧！（媒体：模拟现场）
甲说：做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。
乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。
丙说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，加一些残疾人，来骗点税收优惠。
丁说：林总，没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，轰走他们。
ᆷ小组讨论：大家说说，这些是什么行为！这些做法可行不可行？
预设：（板书：违反税法的行为）注意：由学生得出偷欠骗抗。
①偷税关键词就是有意违反税法不缴或少缴应缴税款的行为。
②欠税，超过了税务机关规定的缴纳期限，关键词：时间
③骗税的关键词就是骗取国家税收优惠。如：国家为了鼓励出口，有出口退税。有个别企业虚报出口货物价格和数量，骗取出口退税款；又比如自然灾害，骗取税收减免。
④抗税，以暴力和威胁手段不缴纳税款——关键词：暴力
（过渡）：可惜啊，你们不是我堂哥的手下啊，他最终还是听信谗言，通过虚开增值税专用发票偷逃增值税。法网恢恢，疏而不漏，在一次税务机关例行检查中东窗事发，逮进去了。今年3月，法院考虑到他的犯罪情节比较轻，危害不大，最终判处2年有期徒刑，现在关在金华监狱。
我堂哥就这样倒在了增值税上面了。
ᆷ自主学习：增值税是一种什么样的税种呢？
预设：（看书：P70 2分钟） （板书：增值税）
媒体展示：
（1）增值税的征税对象？
（2）增值税的纳税人？
（3）增值税的作用？
（注意：个别提问）
老师：增值税的征税对象是什么啊？
学生：是针对生产经营过程中的增值额进行征收的税种。
老师：是不是所有的企业和个人都要缴纳增值税呢？
学生：不是的，增值税的纳税人是那些在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务等单位和个人。
老师：通过加工和销售等环节实现了价值的增值，国家就可以凭借政治权力对这些增加的社会财富进行征税。
老师：同学们，我们一起来算一算，目前我国增值税的基本税率是17%。比如：
堂哥接了一家化肥厂300万条包装袋的定单。他先进了一批价值34万块（含税）的塑料原料聚丙烯，将这些聚丙烯加工成化肥的包装袋出售给化肥厂，每条0.28元，共84万元（含税）。你能不能算一下，他需要交多少增值税吗？
老师：有人说，这个增值税就是整个84万元×17%。这个说法对吗？
学生：（讲出增值额与经营额的区别）
老师：增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税。（用图演示）
如果每个环节都要全部收税，那环节越少缴的税就越少了，所以，只对增值部分收税才有利于专业分工，最终有利于促进生产的专业化和体现公平竞争。
作为重要的税种，也有利于财政收入的稳定增长。
（过渡）：而目前一些人虚开增值税导致国家税款大量流失，我堂哥就是前车之鉴啊。
【第三篇 反思期】
最近一次，我去监狱探监，铁窗里的他苍老了不少，但看到我，依然难掩激动的神情。
提起这次因偷逃增值税被判刑的经历，他还是有些愤愤不平。
作为政治老师的我，发现他一些偏激的想法在当今社会特别是一些企业主中还有一定市场，我认为很有必要在全社会范围内进行讨论。于是，我把他的一些偏激的想法放在博客上以供大家讨论。跟帖的博友还是挺多的！
钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得到！！！！！！！！！！
交上去的钱也不知道去哪里了，交了白交？？？？？？？？？？？？？
我已经交了那么多的个人所得税了，这次判决对我实在不公平！！！！！！！！！
ᆷ小组合作：如果你是博友，你将如何跟帖呢？
（预设）：
（1）税收取之于民、用之于民：同学们，就在我们讨论该不该交税的时候，我们已经在不经意中享受着税收带给我们的阳光雨露。
（如果学生笑：同学们，存在的不一定是合理的，作为一个合格纳税人，我们不能仅仅交钱就完事了，我们还要有现代社会应有的公民意识，主动的关注国家对税收的征管和使用，社会文明的发展程度最终掌握在我们自己的手里。）
（2）国家要通过立法完善税收的征管制度，公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资产的行为进行批评和检举。
（3）企业家应该要有社会责任感，要回馈社会的道德情怀。
媒体展示：博友观点
博友一：你得到了一个良好的社会治安环境，你得到了一个便捷的交通服务，你得到了各种文化设施的体验与休憩，你得到了一个较为完善的社会保障制度。
博友二：没有不生病的躯体，这是人类文明发展的一个毒瘤。相信随着我们的立法和公民监督意识的增强，疏通脉络，消除毒瘤，健康发展。
博友三：好羡慕你啊！你有能力承担那么多的社会责任！这是在为促进社会公平积德啊！何不善始善终，做一个真正的公民！

（收拢）：
同学们，今天大家都谈的非常好，也谈的非常深刻，堂哥的歧路人生，给了世人一个警醒！如果他今天有幸能参加我们课堂的学习，聆听大家的讨论，必然深受感悟。
在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，税取之于民，用之于民。各种偷逃税款的行为实质是偷盗国家资产，吸吮人民的血液。我们一定要树立纳税光荣意识，这也是现代民主社会下，公民所应具备的基本素养。（板书：依法纳税）
【课堂总结】
（过渡）：同学们，堂哥的故事讲完了，课也该结束了，让我们一起回顾一下，在这节课中我们学到了什么。（出示板书）
（1）税收的本质及其基本特征； （2）增值税和个人所得税的含义及作用；
（3）违反税法的四种行为； （4）我们要树立纳税光荣的意识。
【布置作业】
（1）作业本中相关练习；
（2）走进税务局，采访税务工作人员，了解税收的相关知识。
（过渡）：同学们，一节课的时间是短暂的，但留给我们的思考必将是深远的。最后，老师想送同学们几句话，与同学们共勉。
【课堂诤言】
增值税只征增值额，推进分工促发展；
个人所得税高收扶低困，彰显公平促和谐。
莫言吃亏论，税解万民忧。
让我们擦亮锐眼，永存公民之责！
千秋蛟龙腾，赖民纳税心！