税收基础试题及答案

试卷代号：2727
国家开放大学(中央广播电视大学)春季学期“开放专科”期末考试
税收基础试题

一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分。共20分)
1．税收是凭借( )取得财政收入的一种形式。
A．资产所有权 B．国家对纳税人提供的服务
C．政治权力 D．人权
2．下列税种中属于直接税的是( )。
A．消费税 B．关税
C．财产税 D．营业税
3．下列混合销售行为中应当征收增值税的是( )。
A．家具厂销售家具并有偿送货上门
B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务
C．装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋
D．饭店提供餐饮服务同时提供酒水
4．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A．3％-20％ B．15％-20％
C．5％-15％ D．5％-20％
5．应纳印花税的凭证应于( )时贴花。
A．每月初5日内 B．每年度45日内
C．书立或领受时 D．开始履行时
6．周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是( )。
A．288元 B．960元
C．1920元 D．2880元
7．下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是( )。
A．载客汽车 B．载货汽车
C．三轮车 D．船舶
8．企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业( )。
A．国有、集体企业
B．联营、股份制企业
C．私营企业
D．个人独资企业和合伙企业
9．企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是( )。
A．职工福利费 B．广告宣传费
C．公益性捐赠 D．赞助费支出
10．税收管理体制的核心内容是( )。
A．划分税权 B．划分机构
C．划分税种 D．划分区域
二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分)
11．增值税的起征点分别为销售额的( )。
A．300-500元 B．200-lOOO元
C．1000-1500元 D．1500-5000元
E．5000-20000元
12．计算缴纳消费税时，其计税销售额中应包括向购货方收取的( )。
A．消费税税额
B．增值税销项税额
C．包装费
D．运输装卸费
E．承运单位开具发票给购货方的运输费
13．下列车船中属于车船税免税范围的是( )。
A．警车 B．私车
C．游览船 D．捕捞养殖渔船
E．垃圾车
14．资源税的计税依据可以涉及( )。
A．销售额 B．实际产量
C．销售数量 D．自用数量
E．收购数量
15．下列个人所得适用20％比例税率的有( )。
A．劳务报酬所得
B．偶然所得
C．个体工商户的生产、经营所得
D．特许权使用费所得
E．工资收入
三、判断正误并改错(正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”在错误处下面改正。每题2分，共10分)
16．( )计税依据是指对征税的目的物据以计算税款的标准。

17．( )消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。

18．( )以货易货合同应以合同所载货物价值计算贴花。

19．( )用于公益、救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12％以内的可以据实扣

20．( )税务行政诉讼的实施者为上一级税务机关。

四、名词解释(每小题5分，共20分)
21．税务行政复议

22．免征额

23．进项税额

24．消费税

五、填空题(每空2分。共20分)
25．税务登记具体包括_________、_________和_________。
26．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为_________依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为_________，对个人按照市场价格出租的居民住房减按_________的税率征收房产税。
27．我国增值税设置了一档基本税率为_________，一档低税率为_________。
28．现行个人所得税规定工资薪金的每月收入扣除额为_________元，附加减除费用为_________元。
六、简答题(10分)
29．简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。


七、计算题(计算结果保留小数点后两位数。每题5分，共10分)
30．某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。该企业2006年资金账簿已纳印花税2000元。计算该企业2007年应纳印花税税额。


31.某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为5000元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。



















试卷代号：2727
国家开放大学(中央广播电视大学)春季学期“开放专科”期末考试
税收基础试题答案及评分标准
(供参考)
一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分。共20分)
1．C 2．C 3．A 4．D 5．C
6．B 7．A 8．D 9．D 10．A
二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号。多选或漏选均不得分。每题2分，共10分)
11．AE 12．ACD 13．ADE 14．ABCDE 15．ABD
三、判断正误并改错(正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”在错误处下面改正。每题2分，共10分)
16．(√)
17．(×)消费税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价格。
18．(×)以货易货合同应以合同所载购、销合计金额计算贴花。
19．(√)
20．(×)税务行政诉讼的实施者为人民法院。
四、名词解释(每小题5分。共20分)
21．税务行政复议：税务行政复议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关做出的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，上一级税务机关对引起的具体行政行为进行审查并做出裁决的一项行政司法活动。
22．免征额：免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。
23．进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。
24．消费税：以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。我国目前开征的消费税属于特种消费税，是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以其销售额或销售数量为课税对象征收的一种流转税。
五、填空题(每空2分，共20分)
25．开业登记 变更注销登记 停业复业登记
26．1.2％ 12％ 4％
27．17％ 13％
28．3500 1300
六、简答题(10分)
29．简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。
(1)居民纳税人。是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的人。这里规定了两个标准：一是中国境内有住所；二是无住所但在中国境内居住满1年。两个标准中只要符合其中一条，即属于居民纳税人。居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。
(2)非居民纳税人。是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人。这里也规定了两个标准：一是无住所又不居住；二是无住所且在境内居住不满1年。两个标准中只要符合其中一条，即属于非居民纳税人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分)
30．解：应纳印花税税额=(5000000+4000000)×O.5‰-2000=2500(元)
31．解：(1)应纳营业税=8000×5％=400(元)
(2)应纳城建税=400×7％=28(元)