税法试题：案例分析计算题（二）

字号：T|T

税法案例分析计算题

11.某化工生产企业（一般纳税人），兼营出口业务与内销业务。2006年11月、12月发生以下业务：
11月份业务如下：
①国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上，注明增值税额14.45万元，发票已经税务机关认证，材料已验收人库；支付购货运费10万元，并取得运翰公司开具的普通发票；外购赫料取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税额25. 5万元，其中20％用于本企业基建工程．以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5. 1万元，专用发票均经税务机关认证。
②内销货物不含税收人150万元．出口货物离岸价格90万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。
③另有上期留抵税额16万元。
12月份业务如下：
①国内采购原料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，货已人库，发票已经税务机关认证。
②进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税10万元。
③内销货物不含税收人80万元，出口货物离岸价140万元。
（出口货物原征税率为17％，退税率为11%）
要求：根据以上资料，计算并回答下列问题：
(1)该企业11月份出口退税额为多少？
(2)该企业12月份出口当月应纳税额多少？
(3)该企业12月份出口退税颇为多少？
12.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小汽车，出厂不含税单价为每辆 90000元．2007年1月份购销情况如下：
①向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8％的销售折扣．开具红字发票人账。
②向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费8000元，装卸费2000元；取得的货运发票已于当月通过税务机关的比对
③销瞥本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元，账面原值150000元。
④逾期仍未收回的包装物押金70200元，计人销售收人。
⑤将本厂自产一辆A型小轿车用于本厂后勤生活服务，该厂在办理车辆上牌落籍前，出具该车的发票注明金额为83680元，国家税务总局对该车同类型车辆核定的车辆购置税最低计税价格为85800元。
⑥购小轿车零部件、原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5800000元，税款为986000元；取得的专用发票已于当月向税务机关申请并通过认证。
⑦从国外进口一批小轿车零部件，支付给国外的货价1300000元、卖方佣金20000元，运抵我国海关前的运杂费和保险费180000元；取得的海关增值税完税凭证当月未向税务机关申请认证。
⑧从小规模纳税人处购进小轿车零件90000元，未取得增值税专用发票。
⑨本厂直接组织收购废旧小汽车，支付收购金额60000元
⑩本月共向客户收取提车加急费121680元。
（已知小轿车的消费税税率为5％，小轿车零部件的进口关税率为20％）
要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：
(1）计算进口小轿车零件在进口环节应缴纳的增值税额；
(2)计算该厂当月可抵扣的增值税进项税倾；
(3)计算该厂当月应纳增值税；
(4)计算该厂当月应纳消费税；
(5)计算该厂当月应纳车辆购置税。
13.某商业银行2006年第四季度发生如下业务：
①取得人民币贷款利息收人80万元；外汇贷款利息收人20万美元（汇率按1美元二8.30元人民币折算）。另外，受托发放贷款取得利息收人20万元人民币．
②转让某种债券的买卖价差为10万元，销售支票收人2万元，专项国债转贷利息收人8万．
③销售黄金15万元，其购人价为12万元．
④代理买卖证券手续费收入30万元，支付给证券交易所手续费22万元。
⑤变卖房产取得收人200万元，出租另一处房产取得租金收人12万元，将一闲置土地投资，取得10％股份，年终分利20万元。
要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：
(1)计算该银行上述第①笔业务应纳营业税额。
(2)计算该银行上述②、③笔业务应纳营业税额。
(3)计算该银行上述第④笔业务应纳营业税额。
(4)计算该银行上述第⑤笔业务应纳营业税额．
14.甲企业为建筑安装公司，2007年1月发生以下业务：
(1)自建楼房一栋，工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收人2000万元。
(2）将两年前以共担风险方式投资人股的一栋房产，在投资期内将其股权的40％出让，取得收人500万元
(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。
请计算甲企业当月应纳营业税．（建筑业利润率为20％）
15.某外贸公司3月1日进口一批应税消费品．该批货物的货价为350万元人民币．支付国外运翰费40万元，保险费10万元；关税税率10％，消费税率30％，增值税率17％。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1）计算外贸公司当月进口环节应纳关税，
(2)计算外贸公司当月进口环节应纳消费税；
(3)计算外贸公司当月进口环节应纳增值税。
16.某进出11公司2006年从A国进口货物一批．成交价（离岸价）折合人民币9000万元（包括单独计价并经审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外自己采购代理人支付的买方佣金50万元）。另支付人境前运费180万元，保险费90万元。假设该货物适用的关税税率为100％，增值税税率为17%，消费税税率为5%。
要求：请分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税以及增值税。
17.某商贸公司为增值税一船纳税人，并具有进出口经营权，2006年5月发生相关经营业务如下：
（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运翰费用40000元、保险费用20000元。
(2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。
（注：进口关税税率均为20％，小轿车消费税税率9%，单位金颇元）
要求：根据上述资料及税法相关规定．回答下列间题：
(1)计算进口小轿车、修理设备应缴纳的关税，
(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；
(3)计算小轿车、修理设备在进口环节应缴纳的增值税。
18.某国有酒厂2003年全年实现销售收人6000万元，销售成本4000万元，销售税金及附加40万元，其他业务收人200万元，国库券利息收人20万元，企业债券利息收人20万元。发生其他费用悄况如下：
(1)发生业务招待费30万元。
(2)直接向某革命老区捐赠50万元，帮助老区建设。
(3)支付流转税税金滞纳金20万元。
(4)向有念进行联营的单位赞助20万元。
要求：根据以上资料，分析并计算该酒厂2003年度应缴纳所得税为多少？
19.某国有工业企业为增值税一般纳税人，2006年度取得产品销售收人1625万元，加工修理收人25万元；发生产品销售成本920万元，销售费用150万元，管理费用45万元（其中业务招待费12万元），财务费用36万元，应缴纳增值税110万元，城市维护建设税7.7万元，教育费附加3.3万元；该企业全年已计人成本、费用的实际发放职工工资总额为260万元，并按税法规定比例计提三项经费，税务机关核定的计税工资总额为240万元；其他准予扣除项月金额55万元。另外，该企业2005年度发生亏损127万元，该企业适用的企业所得税税率是33%。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1)计算2006年度业务招待费纳税调整额；
(2)计算2006年度应纳税所得额；
(3)计算2006年度应纳所得税额。
（答案中的金额单位用万元表示）
20.某国有工业企业在汇算清缴2006年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，得出全年应纳税所得额为800万元，应纳所得税额为264万元。2007年3月，该企业按上述数额进行汇算清缴。2007年5月，税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项：
(1)2006年3月，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(2)2006年6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)2006年7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计人当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整
已知：用于公益、救济性的捐赠，在按税法规定计算的年度应纳税所得额3％以内的部分准予扣除；企业适用所得税税率为33％。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题
(1)计算该企业2006年度法定公益、救济性捐赠扣除额；
(2)计算该企业2006年度企业所得税应纳税所得额；
(3)计算该企业2006年度应补缴企业所得税税额。J