税法试题：案例分析计算题（三）

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21.某企业主要生产粮“白酒’2005年度生产经营情况为
（1)取得产品销售收人总额860万元；
(2)应扣除产品销售成本540万元；
(3)发生产品销售费用80万元（其中含粮食白酒的广告费用10万元）、管理费用120万元、财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）；
(4)应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元；
(5)营业外支出14万元（其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元）；
(6)已经计人成本费用的实发工资总额98万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人，已知该企业人均月计税工资标准为600元。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列间题：
(1）计算该企业2005年度实现的会计利润；
(2）计算工资和三项经费的调整额；
(3)计算公益、救济性捐赠扣除限额；
(4)计算该企业2005年度应缴的企业所得税额。
22.某外商投资企业2003年来源于巾国境内的应纳税所得额为4000万元，另设于A国的分支机构当年应纳税所得额500万元，A国公司所得税税率为40荡；设于B国的分支机构当年应纳税所得额为1800万元，B国公司所得税税率为30％。该外商投资企业适用15％的企业所得税税率和3写的地方所得税税率。请计算该企业当年汇总在中国应纳的所得税税款。
23、某高级工程师2006年1至12月从中国境内取得工资、薪金收入24000元；出租三室一厅住房，取得年租金18000元，假设该纳税人已按3％交营业税，其他税费忽略不计；从A国取得特许权使用费收入20000元，从B国取得利息收入1400元，该纳税人已在A国缴纳个人所得税3000元，在B国缴纳个人所得税700元。
要求：计算该纳税人2006年应在我国缴纳个人得税税额。
24、赵某为某企业职工，2005年1月与原企业办理了退职手续(不符合国家规定的退职条件)。原单位一次支付退职费6000元(原月工资800元)。退职后，赵某与一单位签订承包合同，承包其招待所，合同规定赵某交风险抵押金10万元，每年向该单位上交承包利润30000元，剩余部分归承包人。某承包当年招待所实现净利润80000元。求：计算赵某2001年应纳个人所得税税额。

25、某集团公司对管理层实行年薪制，集团一副总经2006年每月工资3500元，已由单位代扣代缴个所得税。12月分得全年一次性奖金60000元，又该集团分得入股的红利8000元，还获得2001年月1日存人的5年期储蓄存款利息，利息4％，本金20000元。
要求：计算该副总经理2006年12月共缴个人所得税多少?
26、中国公民张某系自由职业者，以绘画为生。李某2006年1---12月收入情况如下：
(1)一次取得绘画收人23000元；
(2)在A国出版画册取得稿酬150000元，已在A国税法缴纳了个人所得税12000元；
(3)取得保险赔款20000元；
(4)取得购买企业债券利息5000元
要求：请计算张某2006年应纳的个人所得税款。
27、某大学教授2006年的收人情况如下：
(1)每月工资收人为2300元；
(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；
(3)为某家企业进行产品设计，取得报酬5000元；
(4)在某学校举办讲座，取得收人2000元；
(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元；
(6)因勇斗歹徒获得市政府颁发的见义勇为奖金2000元。
计算该教授应纳的个人所得税额。

28.某企业2006年度有关资料如下：
(1)实收资本比2005年增加100万元。
(2)与银行签订一年期借款合同，借款金额300万元，年利率5%。
(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值450万。
(4)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。
要求：根据上述资料，依据税法相关规定回答下列问题：
(1）计算该企业2006年实收资本增加应纳印花税；
(2)计算该企业2006年借款合同应纳印花
(3)计算该企业2006年以货换货合同应纳印花税；
(4)计算该企业2006年铁路运输合同纳印花税；
(5)计算该企业2006年应缴纳的印花税。
29.某冶金联合企业矿山铁矿厂5月共开采铁矿石8万吨，用其中一部分选出铁矿精矿1万吨（选矿比为1，40)全部销有，其余铁矿石也全部销售，另将收购的未税铁矿石1万吨全部售出。
要求：根据上述资料，依据税法相关规定回答下列问题：
(1)计算该矿山5月应纳资源税（铁矿球矿适用单位税额10元／吨，冶金矿山铁矿石资源税暂按规定税额标准的60％征收）；
(2)计算该矿山5月应代扣代缴资源税．
30.某公司转让一幢写字楼取得收人1000万元．已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元．房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元．
要求：计算该公司应缴纳的土地增值税税额。