八、国家收入的分配
（一）、财政收入与支出
1、财政收入的构成
（1）财政收入的含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。
（2）国家取得财政收入的构成：根据国家取得收入的具体渠道，财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入，简言之即“税、利、债、费”。
2、税收与财政的关系
（1）税收即税和税的征收。
（2）财政就是国家的收入和支出。
（3）税收与财政的关系：
①从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
②税收是以国家为主体，采取法律形式的分配。有国就有税，国家通过税收形式组织财政收入，为其自身的存在和发展提供物质保障。同财政收入的其他形式相比，税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。
③国家通过合理的税收政策、财政政策等方法控制经济运行。
首先，在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足制约时，政府应采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
其次，在经济发展过热，经济的正常运行受供给能力制约时，物价会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，来抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”。
3、影响财政收入的因素
财政收人的制约因素：主要受经济发展水平和分配政策的制约。
（1）经济发展水平。（基础性的影响因素）
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。
（2）分配政策。（直接因素）
在经济总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收人的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
因此，国家应当制定合理的分配政策，协调国家、企业、个人三者的关系，做到既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
4、财政支出
（1）财政支出的含义：是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。
（2）财政支出与国家职能的关系：通过对财政资金的分配，国家的各项职能才能得以实现。也就是说财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。
5、财政支出的构成：
按具体的用途分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
6、财政收、支平衡
财政收入与财政支出的对比，有三种情况：收大于支，有节余；支大于收，有赤字；收支相等。下面着重掌握收支平衡的内容：
（1）财政收支平衡：是指当年的财政收入等于支出，或收人大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。
如果节余过多，意味着财政资金没有得到充分利用，对一个国家的经济建设和社会发展不利；财政略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此财政赤字要控制在一定范围之内。
（2）在财政的预算及其执行过程中，收支相抵是最理想的状态。因为这表明财政资金得到了有效、充分的利用。收大于支，节余过多，或者支大于收，出现比较大的财政赤字，对经济和社会发展都是不利的。但是，在预算的实际执行过程中，收人和支出要做到完全相抵是很难的。因为，国家经济和社会情况不是静止的，而是处在不断的变化之中，而国家的财政预算也不可能在全部完成了收入以后再安排每一笔支出。事实上，国家总是根据以往的经验和预测来编制当年预算，因此，只要是不出现较大规模的节余和赤字都是正常的。
（3）我们所理解的财政收支平衡只能是大体上的平衡，不可能做到收支完全、绝对相等。

（二）、财政的作用
1、财政与基础设施工程
财政支持基础设施、基础工业以及高科技研究开发等的建设。基础设施、基础工业以及高科技研究开发等，是发展经济、提高人民生活水平的重要基础和保障。这些行业需要大量的资金投入，建设周期长，技术要求高，难以获得较高利润，甚至存在较大风险。因此，必须充分发挥国家财政优化资源配置的功能，集中力量办大事。近年来，我国财政支持了许多重大建设项目，如青藏铁路、南水北调等等。
2、财政与宏观调控
（1）财政是指国家的收入和支出。财政是一种以国家为主体，在社会范围内集中性的分配关系。财政的内容是对国家收入的分配。
（2）宏观调控指国家综合运用各种手段对国民经济进行的调节和控制。国家通过运用经济手段、法律手段和必要的行政手段，实现宏观调控的目标。经济手段，是国家运用经济政策和计划，通过对经济利益的调整来影响和调节经济活动的措施。财政政策和货币政策是国家在宏观调控中最常用的经济政策。
（3）财政政策就是国家的财政收入政策和财政支出政策。国家通过财政政策来宏观调控和影响社会总需求，以实现国民经济的稳定增长。
国家通过合理的财政政策等方法控制经济运行。
首先，在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足制约时，政府应采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
其次，在经济发展过热，经济的正常运行受供给能力制约时，物价会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，来抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”。
（4）国家运用财政政策宏观调控国民经济可以达到如下的作用：
①国家通过财政集中力量办大事：不仅通过财政支持基础设施、基础工业以及高科技研究开发等的建设，还通过财政（国家通过对财政收支数量、方向、结构的控制和调整，促进社会总需求和总供给的平衡及经济结构的优化）调节资源配置，促进经济发展，财政加大经济建设支出，促进国民经济发展；通过财政促进科教文卫事业发展。
②国家通过财政使人民生活有保障，首先，财政的行政管理和国防支出，保证国家职能的行使，保证人民当家作主政权的巩固，保证人民在稳定的社会环境中安居乐业；其次，为人民创造安宁、和谐的生活环境，必须提供完善的社会公共服务体系，其中的公安司法体系、行政服务体系、公共卫生体系等公共服务体系的建立和完善，要靠国家财政的支持，财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证。
3、财政与人民生活保障
（1）财政是巩固国家政权的物质保证。（从而保证人民在稳定的社会环境中安居乐业。）
（2）财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证；（从而为人民创造安宁、和谐的生活环境。）
（3）财政是健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障。（财政通过收入再分配，健全社会保障体系；在共同富裕的原则下，提高广大人民的生活水平。）